증여세 계산 방법, 공제 한도부터 세율과 신고기한까지

부모님에게 목돈을 받거나 배우자에게 재산을 이전받을 때는 증여세가 얼마나 나오는지 궁금해집니다.

증여세는 받은 금액에 세율을 바로 곱해서 계산하지 않습니다. 증여재산의 가액과 과거 증여 내역, 적용 가능한 공제를 확인한 다음 세금을 계산해야 합니다.

이번 글에서는 국내 거주자가 현금을 증여받는 일반적인 경우를 중심으로 기본 계산 방법을 알아보겠습니다.

1. 증여세 계산은 어떤 순서로 하나요?

기본적인 계산 흐름은 다음과 같습니다.

증여재산가액 확인
→ 합산 대상인 과거 증여재산 등 반영
→ 증여재산공제 등 적용
→ 과세표준 계산
→ 세율과 누진공제 적용
→ 세액공제·가산세 등을 반영해 납부세액 확인

단순한 현금 증여와 달리 부동산이나 주식은 재산가액을 평가하는 과정부터 확인해야 합니다.

2. 증여재산공제 한도는 얼마인가요?

국세청이 안내하는 거주자의 기본 증여재산공제 한도는 다음과 같습니다.

• 배우자에게 받은 경우: 6억 원
• 부모·조부모 등 직계존속에게 받은 경우: 5천만 원
• 미성년자가 직계존속에게 받은 경우: 2천만 원
• 자녀 등 직계비속에게 받은 경우: 5천만 원
• 기타 친족에 해당하는 경우: 1천만 원

기타 친족의 범위는 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척입니다.

공제 한도는 증여받을 때마다 새로 생기는 금액이 아닙니다. 이전 10년간 공제받은 금액을 함께 확인해야 합니다.

3. 증여세 세율은 어떻게 적용하나요?

일반 증여세는 과세표준에 따라 다음 세율과 누진공제를 적용합니다.

• 1억 원 이하: 10%, 누진공제 없음
• 1억 원 초과~5억 원 이하: 20%, 누진공제 1천만 원
• 5억 원 초과~10억 원 이하: 30%, 누진공제 6천만 원
• 10억 원 초과~30억 원 이하: 40%, 누진공제 1억 6천만 원
• 30억 원 초과: 50%, 누진공제 4억 6천만 원

산출세액 계산식은 다음과 같습니다.

과세표준 × 세율 − 누진공제액

세율 구간을 판단할 때는 받은 재산 전체가 아니라 공제 등을 반영한 과세표준을 기준으로 봐야 합니다.

4. 부모에게 현금 1억 원을 받는다면?

국내 거주자인 성년 자녀가 부모에게 현금 1억 원을 받았다고 가정해 보겠습니다.

이전 10년간 관련 증여와 공제 이력이 없고, 혼인·출산 추가공제 등 다른 공제나 특례도 적용하지 않는 단순한 예시입니다.

증여받은 현금: 1억 원
증여재산공제: 5천만 원
과세표준: 5천만 원

과세표준이 1억 원 이하이므로 10% 세율을 적용합니다.

5천만 원 × 10% = 500만 원

이 예시의 산출세액은 500만 원입니다.

다만 산출세액과 최종 납부세액은 다를 수 있습니다. 신고세액공제 등 추가로 반영할 항목을 확인해야 하기 때문입니다.

5. 과세표준이 2억 원이라면?

이번에는 공제 등을 모두 적용한 뒤의 과세표준이 2억 원이라고 가정하겠습니다.

해당 구간의 세율은 20%, 누진공제는 1천만 원입니다.

2억 원 × 20% − 1천만 원
= 3천만 원

따라서 산출세액은 3천만 원입니다.

이는 2억 원을 증여받았다는 뜻이 아니라, 공제 등을 반영한 과세표준이 2억 원인 경우의 계산입니다.

6. 신고기한은 언제인가요?

일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

예를 들어 4월 10일에 증여받았다면 원칙적인 신고기한은 7월 31일입니다. 기한이 토요일이나 공휴일 등에 해당하면 다음 날로 미뤄지는 규정을 확인해야 합니다.

신고 준비 시에는 증여일과 이체 내역, 가족관계, 이전 증여 내역을 함께 정리해 두면 좋습니다.

7. 실제 계산 전 확인할 내용

이번에 받은 금액만으로 세금이 결정되는 것은 아닙니다.

과거 증여의 합산 여부와 남아 있는 공제 한도, 혼인·출산 관련 추가공제 적용 가능 여부를 살펴봐야 합니다. 조부모가 손자녀에게 증여하는 경우에는 세대생략 할증 여부도 확인할 필요가 있습니다.

증여세를 계산할 때는 먼저 “누가 누구에게, 언제, 얼마를 주었는지”를 정리해 보세요. 그다음 공제와 세율을 적용하면 계산 흐름을 이해하기 쉽습니다.

※ 2026년 10월 26일 국세청 공개 안내 확인 기준입니다. 위 계산은 이해를 돕기 위한 단순 예시이며, 실제 신고 시에는 증여일에 적용되는 법령과 개인별 공제·합산 내역을 확인해야 합니다.

참고 자료: 국세청 증여세 기본정보 및 신고 시 유의사항